Afvikling af afdelinger 2016

Value Bonds 2016 Udb.

Finanstilsynet har den 23. november 2016 godkendt, at afdelingen Value Bonds 2016 Udb. i Investeringsforeningen Sparinvest kan afvikles ved forenklet afvikling.

Afdelingens aktiver er nu realiseret, og afviklingsprovenuet kan udbetales. Udbetalingen sker fra VP Sercurities A/S til investorernes konti i deres pengeinstitut den 21. december 2016. Samtlige investorer har fået tilsendt denne meddelelse fra VP Securities A/S.

Afviklingsprovenuet er opgjort på baggrund af indre værdi beregningen den 16. december 2016. Kursen er opgjort til DKK 94,85.

Afdelingen er endvidere blevet slettet fra Nasdaq Copenhagen A/S. Læs mere her

Du kan læse mere i indkaldelsen til den ekstraordinære generalforsamling eller i dette brev som er sendt alle afdelingens investorer den 3. august.

Skatteforhold:

Hvad skal du selv gøre?
Afviklingen betyder, at dine beviser i skattemæssig henseende bliver betragtet som solgt – det vil sige, at der skal ske beskatning af din eventuelle gevinst eller fradrag for dit eventuelle tab i henhold til skattelovgivningen.

SKAT har fået oplysning fra Værdipapircentralen om afvikling af afdelingen, og såfremt din skattemappe har de korrekte oplysninger fra købet, vil der automatisk beregnes gevinst/tab, som overføres til Rubrik 30 på Selvangivelsen. Afviklingskursen var DKK 94,85 pr. investeringsbevis.

For frie midler anbefaler vi derfor, at du tjekker at gevinst/tab i forbindelse med afviklingen af afdelingen er registreret korrekt hos SKAT. Gevinst/tab udgør forskellen på købesummen i sin tid og det beløb der er udbetalt på din konto den 21. december 2016. Gevinst/tab skal anføres i rubrik 30 på selvangivelsen – tab angives med minus. Bemærk bagatelgrænsen på kr. 2.000. Læs mere om rubrik 30 her.

For pensionsmidler sker der automatisk indberetning, så der skal du ikke foretage dig noget.

Hvis du er i tvivl om, hvordan du er stillet, kan du kontakte din rådgiver i dit pengeinstitut, som kan hjælpe dig.

Hjemmesiden vil løbende blive opdateret.


Value Bonds 2016 i Sparinvest SICAV

Bestyrelsen i Sparinvest SICAV har besluttet, at afdelingen Sparinvest-Value Bonds 2016 skal lukke senest den 31. december 2016, hvilket er i overensstemmelse med afdelingens strategi.

Afdelingens aktiver er nu realiseret, og afviklingsprovenuet kan udbetales. Udbetalingen sker fra VP Sercurities A/S til investorernes konti i deres pengeinstitut den 21. december 2016. Samtlige investorer har fået tilsendt denne meddelelse fra VP Securities A/S.

Afviklingsprovenuet er opgjort på baggrund af indre værdi beregningen den 16. december 2016. Kursen er opgjort til EUR 104,81.

Afdelingen er endvidere blevet slettet fra Nasdaq Copenhagen A/S. Læs mere her.

Se endvidere de offentliggjorte "Notice to Shareholders",

Den 3. august 2016

Den 29. november 2016

Skatteforhold:

Hvad skal du selv gøre?
Afviklingen betyder, at dine beviser i skattemæssig henseende bliver betragtet som solgt – det vil sige, at der skal ske beskatning af din eventuelle gevinst eller fradrag for dit eventuelle tab i henhold til skattelovgivningen.

SKAT har fået oplysning fra Værdipapircentralen om afvikling af afdelingen, og såfremt din skattemappe indeholder de korrekte oplysninger, vil der automatisk beregnes gevinst/tab, som overføres til Rubrik 38 på Selvangivelsen.

For frie midler anbefaler vi derfor, at du selv tjekker at gevinst/tab i forbindelse med afviklingen af afdelingen er registreret korrekt hos SKAT. Afdelingen er lagebeskattet, og det betyder, at tab for 2016 udgør forskellen på din kursværdi 31.12.2015 (kurs EUR 104,98) og det beløb der er udbetalt på din konto den 21. december 2016(kurs EUR 104,84). Tab skal anføres i rubrik 38 på selvangivelsen med minus. Læs mere om rubrik 38 her.

For pensionsmidler sker der automatisk indberetning, så der skal du ikke foretage dig noget.

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

Fusioner 2016

Afdelingsfusioner

  • Fusion af Nye Obligationsmarkeder Lokalvaluta med Nye Obligationsmarkeder
  • Fusion af Value Europa Small Cap med Value Europa - læs mere

Fusion af afdelingerne Nye Obligationsmarkeder Lokalvaluta og Nye Obligationsmarkeder

Finanstilsynet har den 14. juni 2016 godkendt fusionen mellem afdelingerne Nye Obligationsmarkeder og Nye Obligationsmarkeder Lokalvaluta med førstnævnte som den fortsættende afdeling.

Fusionen blev godkendt i overensstemmelse med den offentliggjorte fusionsplan og -redegørelse. 

Der vil snarest muligt blive offentliggjort en tidsplan for opgørelse og ombytning for fusionens gennemførelse.

Alle berørte investorer i Nye Obligationsmarkeder Lokalvaluta afdelingen vil fra den 16. marts 2016 modtage dette brev.

Tidsplan

Tidsplanen for gennemførelsen af fusionen mellem Nye Obligationsmarkeder Lokalvaluta og Nye Obligationsmarkeder er nu fastlagt. Læs mere i fondsbørsmeddelelsen her.

Opgørelsesdagen er den 27. juni 2016, mens ombytningsdagen er den 29. juni 2016. Se i øvrigt tidsplanen her.

Juridisk materiale

Fusionsplan og -redegørelse til afdelingsfusion i Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 1 - Sammenligningsversion af vedtægter for Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 2 - Forslag til opdaterede vedtægter for Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 3 - Vurderingsmandserklæring om kreditorernes stilling
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2012
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2013
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2014
Bilag 5 - Oversigt over omkostninger i de fusionerende afdelinger

Ombytningsforhold

Som investor i afdelingen Nye Obligationsmarkeder Lokalvaluta får man ombyttet sine investeringsbeviser til investeringsbeviser i afdelingen Nye Obligationsmarkeder.

Ombytningsforholdet beregnes ved, at den indre værdi på den ophørende afdelings investeringsbeviser divideres med indre værdi på den fortsættende afdelings beviser på ombytningsdagen. 

Eventuelle overskydende investeringsbeviser i den ophørende afdeling, der ikke kunne ombyttes til hele investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, bliver udbetalt kontant. Udbetalingen betragtes skattemæssigt som frivillig udlodning, dvs. som aktieindkomst.

Ombytningen sker automatisk via VP Securities A/S.

Ophørende afdeling/andelsklasse Indre værdi Fortsættende afdeling/andelsklasse Indre værdi Omb. forhold Opgørelsesdato Skat
Nye Obligationsmarkeder Lokalvaluta
DK0060040400
103,016423 Nye Obligationsmarkeder KL
DK0016030786
123,811447 0,832043 27.06.2016 Skattepligtig

Skatteforhold

Fusionen mellem afdelingerne Nye Obligationsmarkeder Lokalvaluta og Nye Obligationsmarkeder gennemføres som en skattepligtig fusion.

For en skattepligtig fusion gælder det, at investeringsbeviser i den ophørende afdeling Nye Obligationsmarkeder Lokalvaluta skattemæssigt betragtes som solgt ved fusionen. For frie midler skal der derfor ske realisationsbeskatning af tab/gevinst i henhold til aktieavancebeskatningsloven. Salgssummen opgøres som værdien af de modtagne investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, Nye Obligationsmarkeder, samt det overskydende beløb som opstår ved ombytningen. Som anskaffelsesværdien for de modtagne investeringsbeviser benyttes børsværdien af de modtagne investeringsbeviser i den fortsættende afdeling Nye Obligationsmarkeder.

For investorer med frie midler i Nye Obligationsmarkeder vil der ikke være skattemæssige konsekvenser, da afdelingen er den fortsættende afdeling.

For pensionsmidler har fusionen ingen skattemæssige konsekvenser, da pengeinstituttet automatisk beregner pensionsafkastet. 

Salgssummen og anskaffelsesværdien forventes opgjort den 10. juni 2016, og selve ombytningen af investeringsbeviserne forventes at ske den 15. juni 2016 (se nærmere info under afsnittet "Tidsplan" ovenover).

Fusionen vil have regnskabsmæssig virkning fra den 1. januar 2016.

Hjemmesiden vil løbende blive opdateret med status på fusionen.


Fusion af afdelingerne Value Europa Small Cap og Value Europa

Finanstilsynet har den 14. juni 2016 godkendt fusionen mellem afdelingerne Value Europa og Value Europa Small Cap med førstnævnte som den fortsættende afdeling.

Fusionen blev godkendt i overensstemmelse med den offentliggjorte fusionsplan og -redegørelse. 

Der vil snarest muligt blive offentliggjort en tidsplan for opgørelse og ombytning for fusionens gennemførelse. 

Alle berørte investorer i Value Europa Small Cap afdelingen vil fra den 16. marts 2016 modtage dette brev.

Tidsplan

Tidsplanen for gennemførelsen af fusionen mellem Value Europa Small Cap og Value Europa er nu fastlagt. Læs mere i fondsbørsmeddelelsen her.

Opgørelsesdagen er den 27. juni 2016, mens ombytningsdagen er den 29. juni 2016. Se i øvrigt tidsplanen her

Juridisk materiale

Fusionsplan og -redegørelse til afdelingsfusion i Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 1 - Sammenligningsversion af vedtægter for Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 2 - Forslag til opdaterede vedtægter for Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 3 - Vurderingsmandserklæring om kreditorernes stilling
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2012
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2013
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2014
Bilag 5 - Oversigt over omkostninger i de fusionerende afdelinger

Ombytningsforhold

Som investor i afdelingen Value Europa Small Cap får man ombyttet sine investeringsbeviser til investeringsbeviser i afdelingen Value Europa. 

Ombytningsforholdet beregnes ved, at den indre værdi på den ophørende afdelings investeringsbeviser divideres med indre værdi på den fortsættende afdelings beviser på ombytningsdagen. 

Eventuelle overskydende investeringsbeviser i den ophørende afdeling, der ikke kunne ombyttes til hele investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, bliver udbetalt kontant. Udbetalingen betragtes skattemæssigt som frivillig udlodning, dvs. som aktieindkomst.

Ombytningen sker automatisk via VP Securities A/S.

Investorer i afdeling Value Europa Small Cap modtog i forbindelse med fusionen et ekstraordinært udbytte på kr. 11,1055 kr. pr. bevis, som indsættes på kontoen den 1. juli 2016. Dette skyldes skattelovgivningens regler om at opsparet skattemæssigt overskud frem til og med fusionsdagen skal udbetales som udbytte. For frie midler tilbageholdes á conto udbytteskat på 27%, mens dette ikke er tilfældet for pensionsmidler.

Ophørende afdeling/andelsklasse Indre værdi Fortsættende afdeling/andelsklasse Indre værdi Omb. forhold Opgørelsesdato Skat
Value Europa Small Cap
DK0010308253
122,214409 Value Europa KL
DK0060032571
72,635641 1,682568 27.06.2016 Skattepligtig

Skatteforhold

Fusionen mellem afdelingerne Value Europa Small Cap og Value Europa gennemføres som en skattepligtig fusion. 

For en skattepligtig fusion gælder det, at investeringsbeviser i den ophørende afdeling Value Europa Small Cap skattemæssigt betragtes som solgt ved fusionen. For frie midler skal der derfor ske realisationsbeskatning af tab/gevinst i henhold til aktieavancebeskatningsloven. Salgssummen opgøres som værdien af de modtagne investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, Value Europa, samt det overskydende beløb som opstår ved ombytningen. Som anskaffelsesværdien for de modtagne investeringsbeviser benyttes børsværdien af de modtagne investeringsbeviser i den fortsættende afdeling Value Europa.

For investorer med frie midler i Value Europa vil der ikke være skattemæssige konsekvenser, da afdelingen er den fortsættende afdeling.

For pensionsmidler har fusionen ingen skattemæssige konsekvenser, da pengeinstituttet automatisk beregner pensionsafkastet. 

Salgssummen og anskaffelsesværdien forventes opgjort den 10. juni 2016, og selve ombytningen af investeringsbeviserne forventes at ske den 15. juni 2016 (se nærmere info under afsnittet "Tidsplan" ovenover).

Fusionen vil have regnskabsmæssig virkning fra den 1. januar 2016.

Hjemmesiden vil løbende blive opdateret med status på fusionen.

Fusioner 2016 - ombytningsberegner

Beregn konsekvens af ombytning

Fusioner 2015

Afdelingsfusioner 

Fusion af Sparinvest SICAV High Yield Value Bonds og Ethical High Yield Value Bonds med Sparinvest SICAV Corporate Value Bonds.
Bestyrelsen i Sparinvest SICAV har besluttet at fusionere afdelingerne Sparinvest SICAV High Yield Value Bonds og Ethical High Yield Value Bonds ind i afdelingen Sparinvest SICAV Corporate Value Bonds, som samtidig ændrer strategi til en etisk High Yield Value Bonds afdeling. Fusionen sker pr. den 25. september 2015.

Investeringspolitikken i den fortsættende afdeling Sparinvest SICAV Corporate Value Bonds vil samtidig med fusionen blive tilpasset og fremover i hovedtræk være flg.:

  • Afdelingens investeringer screenes af konsulenthuset Ethix SRI Advisors, som sikrer, at der kun indgår etisk ansvarlige investeringer i porteføljen. Det vil sige, at der ikke investeres i virksomheder, der er involveret i kontroversielle aktiviteter, fx alkoholproduktion, spilleaktiviteter, tobaksproduktion, pornografi og militærrelateret udstyr og tjenester.
  • Afdelingen kan investere mindst 2/3 af formuen i obligationer i High Yield segmentet, dvs rating under Baa3/BBB- fra Moody’s, Standard & Poor’s eller Fitch.
  • Op til 15% af formuen må investeres i Emerging Markets lande
  • Op til 30% af formuen må investeres i virksomhedsobligationer, som ikke er rated
  • Afdelingen må desuden have op til 10% af formuen i globale aktier og øvrige finansielle instrumenter modtaget som led i en omstrukturering eller lign. af obligationer, som afdelingen har investeret i.
  • Afdelingen er akkumulerende
  • Afdelingen er noteret på Københavns Fondsbørs Nasdaq Copenhagen
  • For yderligere oplysninger henvises til offentliggjort fondsbørsmeddelelse den 17. august 2015 - læs den her.

Baggrund for forslaget om fusion
Der er kommet væsentlig mere fokus på etiske investeringer gennem de seneste år, og det er derfor besluttet at fusionere de tre afdelinger med henblik på at effektivisere udvælgelsen og screeningsprocessen, og dermed udnytte Sparinvests internationale anerkendelse omkring etiske investeringer.

.........

Fusion af Sparinvest SICAV Global Small Cap Value ind i Sparinvest SICAV Global Value
Bestyrelsen i Sparinvest SICAV har besluttet at fusionere Sparinvest SICAV Global Small Cap Value ind i Sparinvest SICAV Global Value den 25. september 2015.

Investeringspolitikken i Sparinvest SICAV Global Value forbliver uændret.

Baggrund for forslaget om fusion
Afdelingen Global Small Cap Value har desværre ikke den ønskede interesse hos investorerne. Bestyrelsen ønsker derfor at udvide investeringsrammerne ved at fusionere afdelingen med afdelingen Global Value.

.........

Skattemæssige og andre forhold - gældende for begge fusioner
For pensionsmidler har fusionen ingen skattemæssig betydning.

For frie midler vil fusionerne blive betragtet som et salg af den ophørende afdeling og køb af den fortsættende afdeling - dette skal investor selv indberette på selvangivelsen, da VP ikke automatisk indberetter til SKAT. Opgørelse af gevinst/tab skal stadig opgøres i hht. reglerne for lagerbeskatning af frie midler, da afdelingerne er lagerbeskattede.

De ophørende afdelinger/andelsklasser vil have sidste handelsdag den 22. september 2015. Alle investorer i de ophørende afdelinger/andelsklasser vil få tilsendt dette brev fra VP i forbindelse med ombytningen. 

Ombytningen af investeringsbeviser sker hos VP den 28. september 2015 og forventes på plads i kundedepoterne den 29. september 2015, hvorefter investeringsbeviserne kan handles igen.

Se tidsplanen på Global Small Cap Value og High Yield Value Bonds and Ethical High Yield Bonds her.

Juridisk materiale

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato
Klima og Miljø 136,1978
Momentum Aktier 111,3139
1,2235
12-08-2013

  1. Notice to the shareholders of the merging sub-fund “Sparinvest – Global Small Cap Value” (Merger 1);
  2. Notice to the shareholders of the receiving sub-fund “Sparinvest – Global Value” (Merger 1);
  3. Notice to the shareholders of the merging sub-fund “Sparinvest – High Yield Value Bonds” (Merger 2);
  4. Notice to the shareholders of the merging sub-fund “Sparinvest – Ethical High Yield Value Bonds” (Merger 2);
  5. Notice to the shareholders of the receiving sub-fund “Sparinvest – Corporate Value Bonds” (Merger 2);


Oversigt

I oversigten her kan du se ombytningsforholdene for de enkelte afdelinger/andelsklasser. De afdelinger som hedder ”R” til efternavn berører privatkunder og de øvrige berører alene institutionelle investorer. For de afdelinger/andelsklasser, som var børsnoterede vil den fortsættende eller nye afdeling/andelsklasse også være børsnoteret, og alle afdelinger/andelsklasser er registreret i VP.

Fusionen mellem afdelingerne SPARINVEST – GLOBAL SMALL CAP VALUE og SPARINVEST- GLOBAL VALUE med sidstnævnte som den fortsættende afdeling:

Ophørende afdeling/andelsklasse Indre værdi Fortsættende afdeling/andelsklasse Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato Skat
Global Small Cap Value EUR R
ISIN LU0264925131
126,5380 Global Value EUR R
ISIN LU0138501191
204,6688 0,6183 25.09.2015 Skattepligtig
Global Small Cap Value EUR I
ISIN LU0264925487
137,0280
Global Value EUR I
ISIN LU0258533180
219,1838
0,6252
25.09.2015
Skattepligtig

Fusionen mellem afdelingerne SPARINVEST – HIGH YIELD VALUE BONDS, SPARINVEST – ETHICAL HIGH YIELD VALUE BONDS og SPARINVEST – CORPORATE VALUE BONDS med sidstnævnte som den fortsættende afdeling:

Ophørende afdeling/andelsklasse Indre værdi Fortsættende afdeling/andelsklasse Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato Skat
High Yield Value Bonds DKK R
ISIN LU0239738551
1051,4433 Corporate Value Bonds DKK R
ISIN LU1276826820
949,9884 1,1068 25.09.2015 Skattepligtig
High Yield Value Bonds EUR R
ISIN LU0232765429
141,7738 Corporate Value Bonds EUR R
ISIN LU0620744002
127,3240
1,1135
25.09.2015 Skattepligtig
Ethical High Yield Value Bonds EUR R
ISIN LU0473784196
115,5852
Corporate Value Bonds EUR R
ISIN LU0620744002
127,3240
0,9078
25.09.2015 Skattepligtig
High Yield Value Bonds EUR I
ISIN LU0258535045
150,5636
Corporate Value Bonds EUR I
SIN LU0620744770
130,1217
1,1571
25.09.2015 Skattepligtig
Ethical High Yield Value Bonds EUR I
ISIN LU0473785169
 119,8857 Corporate Value Bonds EUR I
ISIN LU0620744770
130,1217
0,9213
25.09.2015 Skattepligtig
Ethical High Yield Value Bonds EUR ID
ISIN LU0859595810
97,3206
Corporate Value Bonds EUR ID
ISIN LU1276826663
130,1217
0,7479
25.09.2015 Skattepligtig

Fusioner 2015 - ombytningsberegner

Beregn konsekvens af ombytning

Fusioner 2014

Foreningsfusion

Finanstilsynet har den 9. april 2014 godkendt fusionen mellem Investeringsforeningen Sparinvest og Specialforeningen Sparinvest Pengemarked med førstnævnte som den fortsættende forening.

Fusionen blev godkendt i overensstemmelse med den offentliggjorte fusionsplan og fusionsredegørelse.

Afdelingsfusion 

Finanstilsynet har den 9. april 2014 godkendt fusionen mellem afdelingerne Value Aktier og Value Japan med førstnævnte som den fortsættende afdeling. Fusionen blev gennemført den 12. juni 2014.

Alle berørte investorer i Value Japan afdelingen har den 3. marts 2014 modtaget dette brev.

Investorer i afdelingen Value Japan har fået ombyttet investeringsbeviser til investeringsbeviser i afdelingen Value Aktier. Ombytningsforholdet er beregnet ved, at den indre værdi på den ophørende afdelings investeringsbeviser divideres med indre værdi på den fortsættende afdelings beviser på ombytningsdagen.

Eventuelle overskydende investeringsbeviser i den ophørende afdeling, der ikke kunne ombyttes til hele investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, bliver udbetalt kontant. Udbetalingen betragtes skattemæssigt som frivillig udlodning, dvs. som aktieindkomst.

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato Skat
Value Japan 123,7473 Value Aktier 435,2823 0,28429 09.06.2014 Skattepligtig

Sidste handelsdag og opgørelsesdag i afdelingen Value Japan var den 6. juni 2014, mens selve ombytningen til andele i afdelingen Value Aktier fandt sted den 12. juni 2014.  

Skatteforhold

Fusionen mellem afdelingerne Value Japan og Value Aktier er godkendt og gennemføres som en skattepligtig fusion.

For en skattepligtig fusion gælder det, at investeringsbeviser i den ophørende afdeling Value Japan skattemæssigt betragtes som solgt ved fusionen. For frie midler skal der derfor ske realisationsbeskatning af tab/gevinst i henhold til aktieavancebeskatningsloven. Salgssummen opgøres som værdien af de modtagne investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, Value Aktier, samt det overskydende beløb som opstår ved ombytningen. Som anskaffelsesværdien for de modtagne investeringsbeviser benyttes børsværdien af de modtagne investeringsbeviser i den fortsættende afdeling Value Aktier.

For investorer med frie midler i Value Aktier vil der ikke være skattemæssige konsekvenser, da afdelingen er den fortsættende afdeling.

For pensionsmidler har fusionen ingen skattemæssige konsekvenser, da pengeinstituttet automatisk beregner pensionsafkastet.

Salgssummen og anskaffelsesværdien bliver opgjort den 6. juni 2014, og selve ombytningen af investeringsbeviserne sker den 12. juni 2014.

Fusionen vil have regnskabsmæssig virkning fra den 1. januar 2014.

Juridisk materiale

Fusionsplan og -redegørelse til afdelingsfusion i Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 1 - Sammenligningsversion af vedtægter for Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 2 - Forslag til opdaterede vedtægter for Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 3 - Vurderingsmandserklæring om kreditorernes stilling
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2011
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2012
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2013
Bilag 5 - Oversigt over omkostninger i de fusionerende afdelinger

Fusioner 2013

Foreningsfusion
Finanstilsynet har den 17. maj 2013 godkendt fusionen mellem Investeringsforeningen Sparindex og Investeringsforeningen Sparinvest med sidstnævnte forening som den fortsættende. Fusionen er tillige godkendt af Konkurrence- og Forbrugerstyrelsen samt Erhvervsstyrelsen. Læs mere her.

Afdelingsfusion
Afdelingsfusionen mellem Klima og Miljø og Momentum Aktier er gennemføret som planlagt, jf. fondsbørsmeddelelse af 1. juli 2013, idet hindringerne, som var årsag til udskydelsen af fusionen, ikke længere var til stede.

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato Skat
Klima og Miljø 136,1978 Momentum Aktier 111,3139 1,2235 12.08.2013 Skattepligtig

Sidste handelsdag og opgørelsesdag i afdelingen Klima og Miljø var den 7. august 2013, mens selve ombytningen af andele fra afdelingen Klima og Miljø til andele i afdelingen Momentum Aktier fandt sted den 12. august 2013. Læs mere her.

Suspension af emission og indløsning samt børspause i afdelingen Klima og Miljø blev ophævet fra mandag den 5. august 2013, hvorefter afdelingens beviser igen kunne handles via NASDAQ OMX Copenhagen A/S.”

Den 7. marts 2013 modtag alle investorer i afdelingen Klima & Miljø dette brev.

I forbindelse med fusionen modtog investorerne dette brev.

Juridisk materiale

Fælles fusionsplan og redegørelse
Bilag 1 - Sammenligningsversion af vedtægter for Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 2 - Forslag til opdaterede vedtægter for Investeringsforeningen Sparinvest
Bilag 3 - Kreditorerklæring
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2009
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2010
Bilag 4 - Årsrapport Sparinvest 2011
Bilag 5 - Oversigt over omkostninger i fusionerende afdelinger

Ombytningsforhold

Som investor i afdelingen Klima og Miljø får man ombyttet sine investeringsbeviser til investeringsbeviser i afdelingen Momentum Aktier. 

Ombytningsforholdet beregnes ved, at den indre værdi på den ophørende afdelings investeringsbeviser divideres med indre værdi på den fortsættende afdelings beviser på ombytningsdagen. 

Eventuelle overskydende investeringsbeviser i den ophørende afdeling, der ikke kunne ombyttes til hele investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, bliver udbetalt kontant. Udbetalingen betragtes skattemæssigt som frivillig udlodning, dvs. som aktieindkomst.

Ombytningen sker automatisk via VP Securities A/S. 

Der er udarbejdet en tidsplan og fondsbørsmeddelelse til ombytningen. Hvis de relevante myndigheders godkendelse af fusionen ikke foreligger i tide i forhold til gennemførelse af den foreslåede tidsplan, vil der blive fastsat nye datoer for opgørelse og ombytning.

Skatteforhold

Fusion mellem afdelingerne Klima og Miljø og Momentum Aktier gennemføres som skattepligtig fusion. 

For en skattepligtig fusion gælder det, at investeringsbeviser i den ophørende afdeling Klima og Miljø skattemæssigt betragtes som solgt ved fusionen. For frie midler skal der derfor ske realisationsbeskatning af tab/gevinst i henhold til aktieavancebeskatningsloven. Salgssummen opgøres som værdien af de modtagne investeringsbeviser i den fortsættende afdeling, Momentum Aktier, samt det overskydende beløb som opstår ved ombytningen. Som anskaffelsesværdien for de modtagne investeringsbeviser benyttes børsværdien af de modtagne investeringsbeviser i den fortsættende afdeling Momentum Aktier. 

For investorer med frie midler i Momentum Aktier vil der ikke være skattemæssige konsekvenser, da afdelingen er den fortsættende afdeling. 

For pensionsmidler har fusionen ingen skattemæssige konsekvenser, da pengeinstituttet automatisk beregner pensionsafkastet. 

Beregningen af ombytningsforholdet blev opgjort på basis af de officielle kurser den 7. august 2013, og selve ombytningen af investeringsbeviserne fandt sted den 12. august 2013. Fusionen vil have regnskabsmæssig virkning fra den 1. januar 2013.

Hjemmesiden vil løbende blive opdateret med status på fusionens gennemførelse.

Fusioner 2012

Den 12. juni 2012 gennemførte Sparinvest tre fusioner og en overflytning af en afdeling.

  • Afdelingen Sparinvest Korte Obligationer 2010 er fusioneret ind i Sparinvest Korte Obligationer.
  • Afdelingen Sparinvest Mellemlange Obligationer 2010 er fusioneret ind i Sparinvest Mellemlange Obligationer.
  • Afdelingen Sparinvest Lange Obligationer 2010 er fusioneret ind i Sparinvest Lange Obligationer.
  • Afdelingen Sparinvest Value Europe Small Cap er overflyttet til Investeringsforeningen Sparinvest, hvor den har skiftet navn til Value Europa Small Cap.


Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato Skat
Korte Obligationer 2010
DK0015762322
112,6868 Korte Obligationer
DK0060105203
116,4063 0,968047 15.06.2012 Skattefri
Mellemlange Obligationer 2010
DK0010014695
109,7797 Mellemlange Obligationer
DK0060105476
115,7987 0,948022 15.06.2012 Skattefri
Lange Obligationer 2010
DK0015946057
114,7690 Lange Obligationer
DK0060105393
120,7544 0,950433 15.06.2012 Skattefri
Ændringerne for Sparinvest Value Europa Small Cap har ingen betydning for investorerne, men du kan læse om skatteforhold og se eksempler på ombytning for de øvrige tre afdelinger. 

Fusioner 2012 - ombytningsberegner

Beregn konsekvens af ombytning

Fusioner 2011

I maj 2011 fusionerede Sparinvest og EgnsINVEST. Det betød, at en række af de tidligere EgnsINVEST-afdelinger blev fusioneret ind i en række af Sparinvests afdelinger, men enkelte af Sparinvests afdelinger har også skiftet navn. Nogle afdelinger har gennemgået væsentlige ændringer og har eksempelvis skiftet strategi eller investeringsområde, mens andre blot har ændret navn og er fortsat stort set uden ændringer.

Ophørende afdeling Indre værdi Fortsættende afdeling Indre værdi Omb. forhold Fusionsdato Skat
EgnsINVEST Emerging Østeuropa 182,4853 Sparinvest Value Emerging Markets 175,2833 1,041088 15.06.2011 Skattefri
Sparinvest Fjernøsten 224,7385 Sparinvest Value Emerging Markets 175,2833 1,282144 15.06.2011 Skattefri
Sparinvest Nye Aktiemarkeder 125,4526 Sparinvest Value Emerging Markets 175,2833 0,715713 15.062011 Skattefri
EgnsINVEST Norden 119,4750 Sparinvest Danske Aktier 267,7677 0,446189 09.062011 Skattefri
EgnsINVEST Danmark 237,0934 Sparinvest Danske Aktier 267,7677 0,885444 09.06.2011 Skattefri
EgnsINVEST Sundhed 50,9308 Sparinvest Klima & Miljø 132,1864 0,38530  09.06.2011 Skattefri
Sparinvest Euro Stoxx 50 162,6099 Sparinvest Value Europa 63,5566 2,558505  09.06.2011 Skattepligtige
Sparinvest Europæiske Finansielle Aktier 246,6865 Sparinvest Value Europa 63,5566 3,881367 09.06.2011 Skattepligtige
EgnsINVEST Obligationer P&E 112,1013 Sparinvest Mellemlange Obligationer 108,2044 1,036014 26.05.2011 Skattefri
EgnsINVEST Lange Obligationer P&E 97,3056 Sparinvest Lange Obligationer 110,6696  0,879244 26.05.2011 Skattefri
EgnsINVEST Korte Obligationer 99,223 Sparinvest Korte Obligationer  112,4715  0,882206 26.05.2011 Skattefri
EgnsINVEST Basis Obligationer 100,2145 Sparinvest Korte Obligationer 112,4715  0,891021 26.05.2011 Skattefri
EgnsINVEST Korte Obligationer P&E 109,0123 Sparinvest Korte Obligationer 112,4715  0,969244 26.05.2011 Skattefri
EgnsINVEST Indeksobligationer 113,9198 Sparinvest Indeksobligationer  134,6123 0,846281 26.05.2011 Skattefri
EgnsINVEST Obligationer 98,8827 Sparinvest Mellemlange Obligationer 2010 107,6893 0,918222 18.05.2011 Skattefri
EgnsINVEST Lange obligationer 96,8548 Sparinvest Lange Obligationer 2010 112,5994 0,860172 18.05.2011 Skattefri

Læs om skatteforhold og se eksempler på ombytning. Se også vores illustrerede oversigt over fusionerne.

Fusioner 2011 - ombytningsberegner

Beregn konsekvens af ombytning

 

Fusioner før 2010

Afdeling Specielle
oplysninger
År Bytteforhold Skat 
Afdeling 1, Pantebreve akk. Fusion med afd. 16 1999 1,1562019 Skattefri fusion 
Afdeling 1, Pantebreve akk. Fondsaktier 4 for 1 2002   Skattefri opdeling 
Afdeling 2, Pantebreve udbytte Fusion med afd. 7 2006 1,5876770 Skattefri fusion 
Afdeling 3, Europæiske aktier Fusion med afd. 17, Value Aktier  2000 0,8701560 Skattefri fusion 
Europa Fusion med afd. 3 1998 0,9076900 Skattefri fusion
Afdeling 5, Europæiske Obligationer Fusion med afd. 14 2004 0,8943270 Skattefri fusion
Afdeling 7, Korte Obligationer 2010,
tidl. Korte Obligationer
Spaltet til afd. 7 og 26  2007 1,0000000 Skattefri spaltning
Afdeling 8, Højt udbytte Fusion med afd. 17, Value Aktier  1999 0,5366407 Skattefri fusion
Afdeling 11, Korte Obligationer Fusion med afd. 7 1999 0,8533913 Skattefri fusion
Afdeling 14, Lange Obligationer 2010, tidl.
Lange Obligationer
Spaltet til afd. 14 og 27 2007 1,0000000 Skattefri spaltning
Afdeling 15, S&P 500 Fondsaktier 4 for 1 1994   Skattefri opdeling
Afdeling 16, Cumulus Fondsaktier 4 for 1 2002   Skattefri opdeling
Afdeling 20, Mellemlange Obligationer 2010, tidl. Danske Obligationer Fondsaktier 3 for 2 2002   Skattefri opdeling
Afdeling 20,Mellemlange Obligationer 2010,
tidl. Danske Obligationer
Spaltet til afd. 20 og 28 2007 1,0000000 Skattefri spaltning
Afdeling 22, Japanske Aktier  Fusion med afd. 17, Value Aktier  2000 0,6120820 Skattefri fusion
Globale Vækstmarkeder (PAL) Fusion Sparindex afd. 11 2005 1,3863020 Skattepligtig fusion
Afdeling 26, Korte Obligationer,
tidl. Korte Obligationer P & E
 Spaltet fra afd. 7 2007 1,0000000 Skattefri spaltning
Afdeling 27, Lange Obligationer,
tidl. Lange Obligationer P & E
Spaltet fra afd. 14  2007 1,0000000 Skattefri spaltning
Afdeling 28, Mellemlange Obligationer,
tidl. Danske Obligationer P & E
Spaltet fra afd. 20  2007 1,0000000 Skattefri spaltning

 

 

Sparinvest Korte, Mellemlange og Lange Obligationer

Skattemæssige historie

Få den skattemæssige historie om de oprindelige afdelinger, Sparinvest Korte, Mellemlange og Lange Obligationer her, fra år 2000 og frem til fusionen i 2012.

Download bilag her.